갑근세 계산기, 조견표, 원천징수 발급 방법

> 갑근세 계산기, 갑근세 조견표, 원천징수 확인서 발급 방법

 

오늘은 갑근세에 대해서 전체적으로 알아보려고 하는데요. 

 

[살펴볼 내용]
1. 갑근세는 무엇인지?
2. 갑근세 계산기와 계산 방법
3. 갑근세 조견표, 확인 방법
4. 원천징수 영수증, 갑근세 납부내역증명, 원천징수 확인서 발급

최대한 이해하기 쉽게 설명드리겠습니다!

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1. 갑근세란?

 

○ 근로소득은 갑종과 을종으로 두 종류가 있습니다. 

- 대부분의 대한민국 기업에서 받는 근로소득은 갑종 근로소득이고 외국인에게 급여를 받는 경우에는 을종입니다.

 

○ 갑종 근로소득에 대한 세금을 원천 징수로 내는 것이 갑근세인데요.

- 요새는 갑근세란 말은 많이 사용하지 않고 갑종, 을종 모두 통칭하여 일반적으로 근로소득세라고 부릅니다. 

 

 

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2. 갑근세 세율, 갑근세율, 갑근세 계산기 계산 방법

• 조견표를 이용하거나 계산기를 이용할 수 있습니다. 
• 직접 계산해 본 예시도 아래에서 말씀드릴게요.

 

① 🔻 갑근세 계산기 🔻

 

홈택스 갑근세 계산기

 

위 계산기 링크로 들어가서 화면 아래쪽으로 내려가면 본인의 월 급여액과 공제대상 수, 공제대상 중 7세~20세 이하 자녀 수를 입력하도록 나옵니다. 기본적인 원천징수 금액은 대부분 본인 1인으로 계산되니 일단 다른 건 놔두고 월 급여액만 입력합니다. 

 

○ 급여만 입력한 후에 아래 조회하기를 누릅니다. 

 

👉 월급여 입력 결과 : 3가지로 나옴 (결과는 22년 기준이므로 사용방법만 확인)

- 결과는 3가지로 나오는데요. 80%, 100%, 120% 로 나옵니다. 기본은 100%입니다. 

- 근로자에게 고르라고 하기도 한다는데요. 특별히 이야기하지 않으면 100%로 잡는 것 같습니다. 

 

 

👉 실제 지인의 급여명세서를 보면..

- 급여가 326만원이고 갑근세는 112,880원(위 계산기 내용 중 100% 해당 금액)입니다.

- 지방소득세는 10%인 11,280원입니다. 

 

 

② 갑근세 계산 방법

 

갑근세는 본인 소득에서 인적공제금액, 근로소득 세액공제 금액 등을 제하고 세율을 계산하게 되는데요. 

• 개인이 계산할 때는 사실 계산기를 이용하는 것이 간단합니다.
• 이런 식으로 계산하는 것이구나 정도만 보시면 됩니다.
• 마지막에 산출된 결정세액을 12로 나누면 한 달의 갑근세가 됩니다.

이제부터 갑근세, 근로소득세를 직접계산해보겠습니다.

마침표로 찍은 것은 소수점이니 쉼표와 착각하지 마세요~ 200.84만 원은 2,008,400원입니다. 

 

 

 

ⓐ 근로소득금액 계산 : 연 급여 - 근로소득공제

 

• 월급 326만 원이라고 가정했을 때 연 소득은 3912만 원입니다. 여기서 근로소득공제 금액을 뺍니다. 
• 근로소득공제금액은 아래 표에서 750만 + {(3912만-1500만) × 0.15} =1111.8만 원 
• 근로소득금액은 3912만-1111.8만 = 2800.2만 원입니다. 

근로소득 공제 표

 

ⓑ 과세표준 산출 : 근로소득금액 - 공제

 

• 인적공제 : 기본은 본인 1인으로 되어 있어 150만 원입니다. 
• 연금보험료 : 국민연금 176.04만 원 (총소득의 4.5%)
• 특별소득공제: 420.88만 원 (아래 표로 계산했습니다.)
• 2800.2만 원-150만-176.04만-420.88만 = 2053.28 만원 (20,532,800원)이 과세표준입니다. 

 

 

 

ⓒ 결정세액 계산 : 과세표준에 대한 세금 - 근로소득세액공제

 

• 20,532,800원(2053.28만 원)이 과세표준 대상 금액입니다.
  • 과세표준에 따른 세율 (아래 표)
  • 2053.28만원 × 0.15 - 126만원 = 181.992만원
  • 23년 기준으로 계산

 

23년 기준

 

• 최종 결정세액= 1,819,920원 - 69만 원(근로소득 세액공제 한도, 아래 내용 참고) =112만원
• 매월 갑근세는 결정세액을 12로 나눈 94,160원입니다. 
• 23년 간이세액표로 확인한 금액 97,880원과 약간 차이가 납니다.

 

원천징수는 어차피 갑근세 조견표 혹은 계산기 이용해서 산출하고 연말정산 시 자세하게 개인별로 정산해야 되니 굳이 직접 계산해보는 이유는 없지만 이런 과정을 통해 계산된다는 것을 확인하기 위해 해보았습니다. ^^

• 월급여액 326~328만 원 구간의 원천징수세액은 97,880원입니다. 아래 조견표에서 확인해 볼 수 있습니다. 

 

 

참고) 근로소득세액공제 계산 방법 (50~74만원)

근로소득 세액공제

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3. 갑근세 조견표

 

🔻 근로소득 간이세액표라고도 합니다. 23년 업데이트된 파일입니다. 

2023년 개정 간이세액표.pdf

2.68MB

 

 

• 홈택스 페이지로 들어가서 원하는 파일 형식으로 다운로드하면 됩니다. 23년 업데이트 되었는지 확인하고 다운로드하세요.

 

• 저는 PDF가 편해서 PDF로 다운로드하여 확인했습니다. 
• 내용 중에서 예시와 같이 326만 원 월급여액인 경우를 찾아보면 아래와 같이 금액을 확인할 수 있습니다. 

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4. 갑근세 원천징수 영수증 발급 방법

1) 갑근세 원천징수 영수증 발급

 

• 원천징수 영수증은 홈택스에서 간단하게 발급할 수 있습니다. 
• 로그인을 해야 하는데 공인인증서가 없어도 카카오, 네이버 등으로 간편 인증할 수 있습니다. 

 

✅ 홈택스 바로가기 링크

 

 

 ⓐ 홈택스로 들어가서 > 신청/제출> 지급명세서> 근로소득을 선택합니다. 

 

 

 

 

ⓑ 간편 인증 로그인 진행하면 간단합니다. 

 

 

 

 

ⓒ 원하는 원천징수 영수증 항목을 선택합니다. 저는 2019년 귀속을 확인해보겠습니다. 

 

 

 

 

 

ⓓ 갑근세 원천징수 영수증에서 소득금액과 소득세 금액을 확인할 수 있습니다. 

 

 

 

• 소득세, 지방소득세 납부한 금액입니다. 
• 갑근세 = 소득세입니다. 

 

 

 

2) 갑근세 납부내역 증명, 근로소득 납부 증명

 

✅ 홈택스 바로가기

 

① 민원증명 > 납부내역증명(납세사실증명) 로 들어가서 로그인을 진행합니다. 

 

 

 

② 기본사항을 확인하고 세목에서 근로소득세(갑)를 선택합니다. 

 

 

 

 

③ 원하는 신청기간과 사용용도, 제출처를 선택합니다. 

 

 

 

④ 발급번호를 누르면 프린트가 가능한 화면이 열립니다. 

 

 

 

⑤ 갑근세 납부내역증명 확인 후 프린트하시면 됩니다. 

 

 

 

3) 갑근세 원천징수 확인서

이건 회사 서식으로 근로자가 회사에서 요청 시 떼어 주는 서류입니다.

 

🔻 예스폼에 나온 갑근세 원천징수확인서 내용 링크입니다. 

 

✅ 갑근세 원천징수 확인서

 

 

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갑근세 납부내역증명, 갑근세조견표, 원천징수 영수증, 원천징수 확인서, 갑근세율과 계산방법 등에 대해서 하나씩 살펴보았습니다. 최대한 실제로 제가 계산해보고 서류도 발급하면서 예시를 보여드리려고 했는데요. 

도움이 되신다면 좋을 것 같습니다. 😁

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